一、2026所得税新规
2026年所得税新规涵盖个人所得税与企业所得税两大方面，具体调整如下：
一、个人所得税新规自然人报废产品出售者税收优惠自2026年7月1日起，自然人通过“三流合一反向开票”向资源回收企业销售报废产品时，年销售额（不含增值税）不超过60万元的部分，预缴经营所得个人所得税税率降至0.25%；超过60万元的部分仍按0.5%预缴。其他服务与征管规定参照2024年第5号公告执行。
居民换购住房个税退税政策延续2026年1月1日至2027年12月31日期间，纳税人出售自有住房后1年内，在同一城市重新购买住房的，可申请退还出售现住房已缴纳的个人所得税。具体操作参照2022年第21号公告执行，需注意退税条件需满足“同一城市”及“1年内重新购买”等要求。
二、企业所得税新规小型微利企业减免力度加大年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，税负从5%降至2%，但需准确填报减免项目。其界定标准延续至2027年12月31日，需同时满足：从事非限制行业、年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。
研发费用加计扣除比例提升制造业企业研发费用加计扣除比例从75%提高至120%，但需在研发支出明细中分项列示人员人工、折旧费用等，确保扣除依据充分。
工资薪金总额扣除规则明确企业实际发放的合理工资薪金（含现金与非现金形式）可全额扣除，但不包括职工福利费、教育经费、工会经费及社保公积金。国有企业的工资总额不得超过政府限定数额，超出部分不得扣除。
企业内营业机构费用扣除限制企业间支付的管理费、内营业机构间的租金/特许权使用费，以及非银行企业内营业机构间的利息，不得扣除，以避免重复扣除或转移利润。
劳务派遣用工人数计算规则劳务派遣用工已计入用人单位从业人数的，在判断劳务派遣公司是否符合小型微利企业条件时，不得重复计入其自身从业人数，防止通过派遣用工规避税收优惠条件。
二、2026年3月起企业所得税政策
1、，覆盖2026年及后续年度 2026年3月起企业所得税政策主要包括小微企业所得税优惠延续及纳税申报期限调整两方面内容。
2、小微企业所得税政策延续优惠自2026年3月起，小型微利企业所得税优惠政策继续执行此前标准，有效期至2027年12月31日。具体条件为：企业需从事国家非限制和禁止行业，且同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人（含与企业建立劳动关系的职工及劳务派遣用工）、资产总额不超过5000万元三项指标。其中，从业人数和资产总额按企业全年季度平均值计算。符合条件的企业可享受两档优惠：
3、税率优惠：减按20%的税率征收企业所得税；应纳税所得额减免：对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%税率计算税款，实际税负为5%（计算方式：300万×25%×20%=15万，实际税负率15万/300万=5%）。该政策自2024年1月1日起生效，覆盖2026年及后续年度，旨在通过降低税负支持小微企业发展。纳税申报期限调整2026年3月申报纳税期限延长至3月16日，企业所得税作为按期申报的税种之一，需在此期限内完成申报缴纳。此次调整为纳税人提供了更充裕的准备时间，尤其适用于需汇总全年数据或存在复杂核算的企业。需注意，若申报期最后一日为法定节假日，期限将顺延至下一个工作日，但2026年3月16日为正常工作日，无需顺延。企业应合理安排申报流程，避免因逾期产生滞纳金或影响纳税信用评级。
4、以上政策体现了国家对小微企业的持续扶持及纳税服务的优化，企业需结合自身情况准确适用优惠条件，并关注申报期限变化以确保合规。